杨凌示范区管委会
关于印发《杨凌示范区税费保障实施办法》的通知

现将《杨凌示范区税费保障实施办法》印发给你们，请认真遵照执行。

杨凌示范区管委会

 2023年10月17日

（此件公开发布）

杨凌示范区税费保障实施办法

第一章 总 则

第一条 为了贯彻落实《中共中央办公厅国务院办公厅印发关于进一步深化税收征管改革的意见的通知》（中办发〔2021〕12号）和《陕西省人民政府关于印发税费保障办法的通知》（陕政发〔2022〕3号），加强税收、社会保险费和有关非税收入（以下简称税费）的征收管理，维护纳税人缴费人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国社会保险法》以及非税收入征收管理等有关法律法规和规定，结合杨凌示范区实际，制定本办法。

第二条 本办法所称的税费保障，是指在杨凌示范区行政区域内，各级人民政府及有关单位和部门在依法依规开展税费征收工作过程中，为保障税费及时、足额收缴入库所采取的税费协助、信息共享和税费服务等措施的总称。

第三条 税费保障工作坚持“政府牵头、部门联动、信息共享、法治保障”的基本原则，推动构建党政领导、财税主责、部门合作、社会协同、公众参与的税费共治格局。

第二章 保障机制

第四条 示范区有关单位和部门应当按照法律、法规和本办法的规定，做好税费保障有关工作。

第五条 各部门和单位应当共同推进社会信用体系建设，建立守信激励、失信惩戒协同机制，充分发挥信用信息在税费征收工作中的基础性作用，推进税费社会共治。

第六条 示范区大数据部门应当健全税费信息交换和共享工作制度，定期维护政务数据信息交换平台，为税费信息交换和共享提供保障。

各部门和单位在依法履行职责过程中发现涉嫌税费违法行为的，应当及时告知税务部门。

第三章 税费协助

第七条 对税务部门依法提出的税费征收协助事项，各部门和单位应在职权范围内及时全面给予协助，不得无故拒绝、拖延。各部门和单位在执法和管理工作中需要税务部门予以协助的，税务部门应积极协助。

第八条 有关单位和部门要按照下列规定实施税费源头控管。

（一）各单位、各部门要带头履行税费缴纳义务。政府部门及有关单位要正确使用电子发票和接受符合规定的电子发票，不得拒绝接受符合规定的电子发票。

（二）财政部门要推动电子发票与财政支付、单位财务核算系统等有机衔接，加快电子发票“无纸化”报销、入账、归档等进程。

（三）自然资源和规划部门办理不动产权属登记时，应当查验与该不动产相关的完税凭证或者契税信息联系单，申请人未提供的，不得办理相关手续。自然资源和规划部门在税务部门发现纳税人耕地占用税申报资料异常或者纳税人未按规定期限办理纳税申报而提出复核要求时，应当按照税法规定的时间出具复核意见。

（四）公安机关交通管理部门办理机动车注册登记时，应当审查车辆购置税完税或者免税电子信息，纳税人申请注册登记的车辆识别代号信息与完税或者免税电子信息不符的，公安机关交通管理部门不予办理车辆注册登记。

（五）生态环境部门在税务部门发现纳税人环境保护税申报资料异常或者纳税人未按规定期限办理纳税申报而提出复核要求时，应当按照税法规定的时间出具复核意见。

（六）税务部门对企业享受税前加计扣除政策的研发项目有异议的，可以转请科技部门出具鉴定意见；在税务部门对高新技术企业资格提请复核时，应当及时复核确认；对复核后不符合高新技术企业认定条件的，应当及时通知税务部门。

（七）人力资源和社会保障、医疗保障等部门在税务部门开展社会保险费征缴管理工作时，应当给予支持和协助。

（八）发展改革部门价格认定机构应当在税务部门提请基准价格及个案评估认定协助时，依法配合做好价格认定工作。

（九）金融机构在税务部门依法对纳税人、扣缴义务人和税务执法行为涉及的相关当事人开立账户情况查询、存款查询、冻结存款、扣缴税款时，应当依法予以协助。

第九条 有关单位和部门应强化与税务部门的执法协作。

（一）公安部门落实派驻税务联络和税警协作工作机制，实现税警双方案件信息互联互通和联合办案制度化、信息化、常态化。

（二）人民法院应加强涉税涉费司法案例指导工作，在处理企业破产、拍卖等事项的涉税涉费问题时，切实加大税费保障力度。

（三）人民检察院对不依法履行税务监管职责的行政机关，依法提出检察建议。

第十条 各部门和单位要综合运用大数据、物联网、云计算、人工智能等技术，先行推进涉税费高频事项执法协助，实现违法线索互联、监管标准互通、处理结果互认。

第四章 税费信息共享

第十一条 各部门和单位应当依托政务数据共享交换平台、陕西省税务局非税收入协同工作平台、社保费信息共享平台等实现部门间税费信息的互联互通、高效共享。对无法通过政务数据共享交换平台提供税费信息的，应当与税务部门商定交换方式。

第十二条 税费信息共享内容实行目录管理。税费信息共享目录由示范区财政部门会同税务部门制定，并根据经济和社会发展情况适时调整。

第十三条 根据工作需要，税务部门可依法为其他单位提供相关信息，实现信息双向共享。

第十四条 各部门和单位应当依法依规使用、保管税费信息，涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的应当依法予以保密。

第五章 税费服务

第十五条 各部门和单位在为纳税人缴费人提供税费服务时不得违法收取费用，不得限制、剥夺或变相限制、剥夺纳税人缴费人的合法权利。

第十六条 税务部门应当加强税法宣传，依法公开税费政策、办税程序以及服务规范，为纳税人和缴费人提供税费政策咨询、纳税辅导、办税指南等服务。

第十七条 税务部门应当为偏远地区或者有特殊困难的纳税人、缴费人和扣缴义务人申报、缴纳、解缴税费提供方便。

第十八条 税务部门应当完善和落实涉税争议前置处理机制、纳税服务投诉处理机制，畅通救济渠道，及时有效响应纳税人缴费人的合理诉求，化解税费争议，依法保障纳税人缴费人的知情权、参与权、救济权和监督权。

第十九条 任何单位和个人有权举报税收违法行为。对举报的涉税案件，经税务机关查证属实的，按照有关规定给予表彰、奖励。

第六章 监督管理

第二十条 各级政府应当加强对各单位履职情况的督查督办和检查评估，推动税费保障工作有效落实。

第二十一条 财税部门应当定期向本级政府报告税费保障工作情况，全面反映各部门和单位税费协助工作。

第二十二条 单位、个人发现各部门和单位在税费征缴工作中未履行法定职责的，可向税务和其他有权部门反映。

第七章 附 则

第二十三条 法律、法规另有规定的，从其规定。

第二十四条 本办法自2023年11月1日起施行。2014年10月9日杨凌示范区管委会印发的《杨凌示范区税收征管保障办法》（杨管发〔2014〕5号）同时废止。

附件：税费信息共享目录

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税费信息共享目录